Налоги в Финляндии
Ставки налогов в Финляндии считаются одними из самых значительных в мире, однако, они окупаются и высоким уровнем жизни в этой стране. Система сбора налогов в Финляндии отлажена до мелочей, при этом финская налоговая политик несколько отличается от данной сферы в других странах. О том, кто должен делать отчисления в государственную казну, а также об основных видах финских налогов как для юридических, так и физических лиц пойдет речь далее в нашей статье.
Содержание
Налоговая система Финляндии
Каждый, кто проживает на территории Финляндии, должен отчислять в государственную казну налоги, независимо от того, имеется у него финское гражданство или нет. Именно налоги с населения и составляют большую часть казны государства.
Система взимания налогов Финляндии имеет свои нюансы, отличные от других стран. Для наглядности приведем в пример несколько особенностей подхода финской налоговой системы:
- каждый, кто приезжает в Финляндию на работу в финской компании, оплачивает налоги, однако, если человек трудится в компании, расположенной вне территории страны, то ему платить налоги не требуется. Например, если человек живет в Финляндии и работает на российское агентство, то платить ничего не понадобится, а вот если он, находясь в России, консультирует финские организации, то налог заплатить потребуется.
- налогом не облагается прибыль, которая передается от финского филиала головной организации за рубежом;
- огромное количество товаров облагается акцизами (не только алкоголь, но и, например, соки);
- существуют и совсем необычные виды сборов, такие как, налог, связанный со спасением моряков, налог на собак, налог на почетный титул;
- если налоги уплачены авансом, плательщик получает право на ряд льгот;
- сумма переплаты в обязательном порядке возвращается в конце года:
- помимо материальных наказаний за налоговые нарушения, в стране имеются и уголовные;
- отсутствуют как минимальный размер налога, так и налог на получение прибыли в крупном размере;
- не облагаются налогом леса и другие хозяйственные угодья, поскольку их не относят к недвижимому имуществу.
Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.
Налоги в Финляндии для физических лиц: подоходный налог и ставка НДФЛ
Подоходный налог в Финляндии оплачивается всеми, кто получает заработную плату, то есть, теми, кто осуществляет трудовую деятельность по найму. Это обязательное отчисление. С зарплаты рабочего на обязательные выплаты уйдет от 18,9% до 38,5%.
Итак, какие именно отчисления выплачивают наемные работники с заработной платы:
- Пенсионный взнос (TyEL-maksu)
- Взнос на пособие по болезни (Sairausvakuutuksen päivärahamaksu)
- Взнос на страхование по безработице (Työttömyysvakuutusmaksu)
- Муниципальный налог (Kunnallisvero)
- Медицинское страхование (Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu)
- Церковный налог (Kirkollisvero)
- Государственный подоходный налог (Valtion tulovero)
- Налог на государственное вещание (Yle-Vero)
Обратите внимание, что некоторые налоги оплачивает непосредственно сам работник (например, муниципальный, государственный), некоторые – работодатель (страхование от несчастных случаев), а некоторые – частично работодатель и частично работник (например, медицинское страхование, страхование по безработице).
Какой налог на зарплату в Финляндии придется заплатить зависит от ее размера. Давайте рассмотрим на конкретных примерах.
Если уровень заработной платы 2,000 евро в месяц (25,000 евро в год), налоги с зарплаты составят 4721 евро в год или 18,9%.
Из них:
- Пенсионный взнос (TyEL-maksu) – 7,1%
- Взнос на пособие по болезни (Sairausvakuutuksen päivärahamaksu) – 1,2%
- Взнос на страхование по безработице (Työttömyysvakuutusmaksu) – 1,5%
- Муниципальный налог (Kunnallisvero) – 7,7%
- Медицинское страхование (Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu) – 1,2%
- Церковный налог (Kirkollisvero) – 0,5%
- Государственный подоходный налог (Valtion tulovero) – 0%
- Налог на государственное вещание (Yle-Vero) – 0,7%
- Чистый доход (Nettotulo) – 81,1%
Если уровень заработной платы 3,500 евро в месяц (43,750 евро в год), налоги с зарплаты составят 13,023 евро в год или 29,8%.
Из них:
- Пенсионный взнос (TyEL-maksu) – 7,1%
- Взнос на пособие по болезни (Sairausvakuutuksen päivärahamaksu) – 1,2%
- Взнос на страхование по безработице (Työttömyysvakuutusmaksu) – 1,5%
- Муниципальный налог (Kunnallisvero) – 16,7%
- Медицинское страхование (Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu) – 0,4%
- Церковный налог (Kirkollisvero) – 1,2%
- Государственный подоходный налог (Valtion tulovero) – 1,3%
- Налог на государственное вещание (Yle-Vero) – 0,4%
- Чистый доход (Nettotulo) – 70,2%
Если зарплата составляет 6,000 евро в месяц (75,000 евро в год), налоги с зарплаты составят 28,839 евро в год или 38,5%.
Из них:
- Пенсионный взнос (TyEL-maksu) – 7,1%
- Взнос на пособие по болезни (Sairausvakuutuksen päivärahamaksu) – 1,2%
- Взнос на страхование по безработице (Työttömyysvakuutusmaksu) – 1,5%
- Муниципальный налог (Kunnallisvero) – 17,6%
- Медицинское страхование (Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu) – 0,5%
- Церковный налог (Kirkollisvero) – 1,2%
- Государственный подоходный налог (Valtion tulovero) – 9,1%
- Налог на государственное вещание (Yle-Vero) – 0,2%
- Чистый доход (Nettotulo) – 61,5%
Что имеем по итогу: чем выше зарплата в Финляндии, тем больше налоговых отчислений придется оплатить. Таким образом при ЗП в €2000 на руки чистыми сотрудник получает 81,1%, т.е. €1622, а при ЗП в €6000 – 61,5% или €3690.
Финские граждане оплачивают как государственные, так и муниципальные налоговые сборы. При этом, для Финляндии характерно практически полное отсутствие налоговых льгот, только для малоимущих.
Подоходный налог также выплачивается с пособия по безработице, родительского содержания, пенсии и стипендии.
Иностранцы, которые проживают на территории Финляндии свыше полугода, выплачивают налоги по тому же принципу, что и граждане страны. Это касается пенсии, гонорара и других поступлений. Налог с заработной платы будет взиматься по принципу, о котором шла речь выше.
Для получения возможности платить налоги потребуется посетить магистрат по месту своего проживания и получить карту налогоплательщика, а также персональный код.
Иностранцы, которые приезжают на работу в Финляндию на срок до 6 месяцев оплачивают фиксированный налог по ставке 35%.
Какие еще налоги платят в Финляндии
Финские налоги подразделяются на две большие категории: прямые и косвенные. К прямым налогам относятся такие виды налогов, как: корпоративный, на получение дохода с капитала, имущественный, подоходный. Среди косвенных налогов, в свою очередь, основными являются: налог на добавленную стоимость или сокращенно НДС, социальные налоги, акцизы, таможенные пошлины.
Налог на землю
Размер налога на землю зависит от того, имеется ли на участке строение. Если на участке отсутствует строение и фундамент под строительства, то ставка налогообложения будет составлять от 1 до 3% от кадастровой стоимости. Когда будут возведены строения, то к указанному проценту прибавится еще сбор на постройку.
Налог на прибыль
Сфера распространения корпоративного налогообложения охватывает, в первую очередь, на такие организационно-правовые формы, как ООО и кооперативы.
С юрлиц взимается корпоративный налог, а также налог на прирост капитала.
Подоходный налог играет главную роль. Его ставка составляет 20% от размера полученной прибыли. При этом, предусмотрено, что источником прибыли может являться коммерция, сельскохозяйственная деятельность, а также пассивный доход. Налог на прибыль, при этом, будет рассчитан из суммы совокупного дохода по каждому из вышеназванных источников.
В налог на прирост капитала для ООО и кооперативов включается корпоративный налог, и его ставка равна 20%.
Доход тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность не в качестве юридических лиц, облагается в совокупности, без соответствующего разделения на источники получения. Базовая ставка в этом случае составит 30%. Такую сумму оплачивают частные бизнесмены, самозанятые граждане, а также организации, работающие по форме товарищества.
В соответствии с финским законодательством, в стране действует прогрессивная шкала налогообложения, то ставка может меняться в зависимости от полученной суммы. Так, например, если доход указанных лиц составит больше чем 30 тысяч евро, то им уже придется платить налог по ставке 34%.
Транспортный налог
В Финляндии необходимо однократно оплатить налог на автомобиль, который взимается с новых автомобилей, произведенных в Финляндии, или подержанных, ввезены из-за границы. Сбор оплачивается при регистрации своего транспортного средства.
Для новых автомобилей ставка составляет 4% от их ликвидной стоимости плюс дополнительно 300 евро.
В отношении подержанной машины автовладелец может сделать выбор из двух возможных вариантов оплаты налога: заплатить 5% от стоимости плюс 750 евро или 1500 евро в качестве единой суммы.
Процедура уплаты налогов: сроки и штрафы за несвоевременную оплату
Налоги в Финляндии уплачиваются по авансовой системе. Сумма налога приблизительно рассчитывается самим налогоплательщиком самостоятельно и затем отчисляется во время платежного периода. Платежный период завершается в конце года, 31 декабря, и успеть перечислить сумму налога, требуется до этой даты. Если сумма была перечислена с переплатой, то в расчет берется только необходимая сумма налога, а остаток возвращается плательщику. Если же сумма недоплачена, то приходит соответствующее извещение о необходимости погасить долг. Налогоплательщики, которые вносят платежи авансом, могут рассчитывать на получение определенных льгот.
В случае, когда налоги не были своевременно уплачены по уважительной причине, налоговые органы страны могут войти в положение плательщика. Однако только на первый раз можно отделаться предупреждением. Если же налогоплательщик такое предупреждение проигнорировал, то к нему будут применены более строгие меры наказания. Сначала будет повышена процентная ставка – на сколько, будет зависеть и от суммы задолженности, и от серьезности самого нарушения. Следующим шагом уже станет привлечение к ответственности и лишение свободы на срок, который может составить минимум 4 месяца, а максимум 4 года.
За неуплату налогов организации несут ответственность его руководящие лица: собственник, управляющий директор и лица, отвечающие за исполнение финансовых функций на предприятии. Организации, которые не платят налоги, попадают в черные списки финских банков и других компаний, и впоследствии с ними просто отказываются иметь дело. Впоследствии неуплата приведет к признанию банкротства организации через специальную социальную комиссию. Если комиссией будет установлено, что неуплата произошла преднамеренно, руководство организации лишится своего имущества, а юридическое лицо навсегда будет отстранено от ведения коммерческой деятельности. Узнать больше о налогах в Финляндии Вы можете на сайте налоговой инспекции Финляндии.
НДС в Финляндии: сколько процентов, возврат
Налог на добавленную стоимость в Финляндии должен оплачиваться в каждом месяце. В данный вид налога входит три ставки. Базовая ставка достаточно высокая – она равняется 24%.
Кроме базовой ставки также имеются:
- Ставка 14% – на товары продовольствия, а также услуги общепита
- Ставка 10% – сферы транспорта, медицины, информации
Возврат налога с произведенных покупок получить достаточно просто. Для этого потребуется воспользоваться знакомой многим туристам системой Tax Free. Эта система используется практически о всех магазинах страны, и условием получения возврата является совершение покупки на сумму не менее 40 евро. Продукты и потребительские товары, при этом, учитываются раздельно, то есть, нужно купить на 40 евро или еды, или бытовых товаров. На книги и табачные изделия возврат не распространяется.
Продукция не должна быть распакована до тех пор, пока на счет покупателя не поступит сумма возврата. Сделать это лучше по возвращению домой, в течение трех месяцев с момента совершения покупки. Узнать больше о процедуре возврата Такс Фри в Финляндии можно здесь.
(8 оценок, среднее: 4,13 из 5)
